Dafür sorgen, dass es weitergeht ...

Wie mache ich ein Testament?
Ohne Testament kann es im Erbfall oft Streit geben. Wer den vermeiden möchte, sollte in seinem "Letzten Willen" schriftlich festhalten, wie das Ersparte, Haus- und Grundbesitz, Schmuck und andere Wertsachen aufgeteilt werden sollen. Bei komplizierteren Erbfolgen oder auch umfangreicheren Nachlässen ist es ratsam, sich mit einem Rechtsanwalt oder Notar zu beraten. Die folgenden Informationen dienen nur als erste, unverbindliche Orientierungshilfe über die Grundlagen und häufigsten Fragen zur Abfassung eines Testamentes.

Wichtiger Hinweis:
Dieser Artikel – auch die folgenden Infos zum Erbschaftssteuerrecht – dienen nur der ersten Information und stellen keine Rechtsberatung dar, da diese nur unter Berücksichtigung aller Umstände des konkreten Einzelfalls möglich ist. Für Aktualität und Richtigkeit übernehmen wir keine Gewähr. Sollten Sie eine verbindliche Rechtsauskunft wünschen, wenden Sie sich an eine dafür zuständige Anwaltskanzlei.

Wir würden uns freuen, wenn Sie die Arbeit des dkv durch eine Spende, eine Schenkung oder ein Vermächtnis nachhaltig fördern wollen. Für Fragen dazu stehen Ihnen die Mitglieder des dkv-Förderkreises oder auch ich selbst gerne zur Verfügung. Wir danken Ihnen für Ihr Interesse,

Ihr Deutscher Katecheten-Verein e.V.
Leopold Haerst

Noch ein paar Infos zum neuen Erbschaftssteuerrecht:
Seit 2009 gelten die neuen "persönlichen Freibeträge" im Erbschaftsteuerrecht unabhängig von der speziellen Regelung für das Familienheim. Sie können also zusätzlich in Anspruch genommen werden.

Die Tabellen zeigen, dass sich die Steuerfreibeträge zum Teil erheblich erhöht haben. Nur das die Freibeträge übersteigende Erbe wird mit Steuern belegt.
Grundlegende Änderungen gibt es auch bei den „eingetragenen Lebenspartnern“. Bisher galten sie als Fremde mit einem sehr geringen Freibetrag und hohen Steuersätzen in Steuerklasse III, wenn die Erbschaft höher als 5.200 € war. Jetzt werden sie beim Freibetrag wie Eheleute behandelt, können also etwa das Hundertfache des bisherigen Freibetrages steuerfrei erben. Für das übersteigende, zu versteuernde Vermögen aber bleiben sie in Steuerklasse III, die zudem mit noch höheren Steuersätzen zulangt als bisher.

Wie sehen die neuen Steuersätze aus?
Und das sind die neuen Steuersätze nach der Reform 2009 (mit „steuerpflichtigem Erwerb“ ist das vererbte Vermögen gemeint, soweit es der Steuerpflicht unterliegt):

Wie wird das „Familienheim“ besteuert?
Immobilien werden künftig meistens deutlich höher bewertet als bisher – mit der Folge einer höheren Erbschaftssteuer. Dies wird seit 2009 durch höhere Freibe-träge zumindest zum Teil ausgeglichen. Ein Haus, das im Privatvermögen steht ("Familienheim"), kann steuerfrei geerbt werden - unabhängig davon, ob es 150.000 Euro oder eine Million Euro wert ist.
Das gilt allerdings nur für die so genannte "Kernfamilie": für die Ehegatten (bzw. eingetragenen Lebenspartner) und die Kinder, sowie für die Enkel, sofern deren Elternteil (also das Kind eines Erblassers) nicht mehr lebt. Einschränkung: Bei Kindern und Enkeln greift die Steuerfreiheit nur bis zu einer Wohnfläche von 200 qm; Keller, Garage und sonstige Nutzflächen zählen dabei nicht mit.
Bedingung ist in allen Fällen, dass das Objekt mindestens zehn Jahre lang von den Erben selbst bewohnt wird. Wird das Familienheim - beispielsweise von der Witwe des Verstorbenen - innerhalb der Zehnjahresfrist verkauft oder auch nur vermietet, so entfällt rückwirkend die Steuerfreiheit. Auch eine Nutzung als "Zweitwohnung" würde nicht ausreichen. Ausnahme: Die Steuerfreiheit wird bei Auszug des Erben nicht entzogen, wenn zwingende Gründe vorliegen, z. B. der Eintritt einer erheblichen Pflegebedürftigkeit (Pflegestufe III) oder gar der Tod des Erben.
Komplizierter kann es werden, wenn Kinder gemeinsam eine Immobilie erben, etwa je zur Hälfte. Ziehen sie beide ein, so bleiben sie beide (bis 200 qm Wohn-fläche) steuerfrei. Ändern sich die Lebensumstände und sie müssen die selbst genutzte Immobilie aufgeben, muss die Erbschaftssteuer nachgezahlt werden.

Weitere Infos: wf-kanzlei.de » Artikel » Erb- und Erbschaftsteuerrecht